Σήμερα θα μοιραστώ μαζί σας ότι πληροφορίες έχω συγκεντρώσει για την φορολόγηση των επενδύσεων στην Ελλάδα και πώς δηλώνονται στη φορολογική μας δήλωση, ειδικά αν προέρχονται από πλατφόρμες του εξωτερικού και συνεπώς δε μεταβιβάζονται αυτόματα τα στοιχεία μας στην εφορία.
Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα δεν αναγνωρίζονται
Υπάρχουν διάφορες περιπτώσεις πλέον όπως και αυτή, οι οποίες δείχνουν ξεκάθαρα ότι η εφορία δεν αναγνωρίζει τα κέρδη από κρυπτονομίσματα ως εισόδημα. Συνεπώς δεν φορολογούνται και δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αγορά τεκμηρίων. Δε μπαίνουν στην φορολογική δήλωση.
Ο λογιστής Χρήστος Καβαλλάρης προτείνει να μην πουλήσετε μέχρι να υπάρξει νομοθετικό πλαίσιο (2025–2026).
Δήλωση ποσών χωρίς ηλεκτρονική ενημέρωση
Είμαι σε κάποιες ομάδες και ένα μέλος είπε πως σταμάτησε να δηλώνει τα μερίσματα εξωτερικού στη φορολογική του δήλωση γιατί κάθε φορά που το έκανε, του ζητούσαν να πάει για έλεγχο στην εφορία. Οπότε επειδή τα ποσά ήταν μικρά και είχαν φορολογηθεί ήδη στην χώρα προέλευσης (οπότε στην Ελλάδα λόγω ΣΑΔΦ θα είχαν 0% συντελεστή φορολόγησης), συμφώνησαν με τον λογιστή του να σταματήσουν να τα δηλώνουν. Έτσι η φορολογική δήλωση εκκαθαρίζεται απροβλημάτιστα.
Τραπεζικοί και επενδυτικοί λογαριασμοί εξωτερικού
Έμαθα ότι υπάρχει ο κωδικός 029 και όπως καταλαβαίνετε αφορά όλους όσους έχουν λογαριασμούς σε Revolut, Freedom24, Degiro, IBKR, Trade Republic και όπου αλλού.
Βασικοί κωδικοί Ε1
Κωδικός 743: Δήλωση αγοράς
Εδώ συμπληρώνετε το ποσό που ξοδέψατε για αγορά επενδυτικών προϊόντων μέσα στο έτος, μετοχές, ETFs, κρυπτονομίσματα κτλ.
Κωδικός 781: Δήλωση πώλησης
Εδώ συμπληρώνεται το συνολικό ποσό που λάβατε από πώληση επενδυτικών προϊόντων μέσα στο έτος.
Ρίξτε μία ματιά και σε αυτό το άρθρο μου δίνοντας έμφαση στα έντονα γράμματα. Δε μου είναι ξεκάθαρο αν στο ποσό περιλαμβάνονται τα κέρδη ή όχι.
Κωδικός 659: Δήλωση υπεραξίας μετοχών και UCITS ETF
Εδώ συμπληρώνετε τα συνολικά κέρδη από πώληση μετοχών ελληνικού ή αμερικανικού χρηματιστηρίου. Συνολικά σημαίνει πως αν πουλήσατε την μετοχή Α και βγάλατε 50€ και πουλήσατε και την μετοχή Β και χάσατε 50€, τότε τα κέρδη είναι μηδενικά. Τα κέρδη υπεραξίας από μετοχές ελληνικού και αμερικανικού χρηματιστηρίου έχουν 0% συντελεστή φορολόγησης.
Σύμφωνα με τη παράγραφο 5 του άρθρου 42 του Κώδικα Φορολόγησης Εισοδημάτων Κ.Φ.Ε
Σε περίπτωση κατά την οποία ο προσδιορισμός της υπεραξίας σύμφωνα με τις ανωτέρω παραγράφους καταλήγει σε αρνητικό ποσό, η εν λόγω ζημία μεταφέρεται για τα επόμενα πέντε (5) έτη και συμψηφίζεται μόνο με μελλοντικά κέρδη υπεραξίας…
Επιλογές:
- Κέρδη πώλησης εισηγμένων μετοχών με ποσοστό συμμετοχής μικρότερο του 0,5%
- Αφορολόγητα κέρδη από ημεδαπά ΕΕ/ΕΟΧ/ΕΖΕΖ αμοιβαία κεφάλαια
Το ΑΦΜ Φορέα δεν είναι υποχρεωτικό πεδίο.
Όπως θα αναφέρουμε και παρακάτω, οι τόκοι από τη Revolut ενδεχωμένος συμπληρώνονται σε αυτόν τον κωδικό ως Αφορολόγητα κέρδη από ημεδαπά ΕΕ/ΕΟΧ/ΕΖΕΖ αμοιβαία κεφάλαια.
Κωδικός 291 293: Δήλωση μερισμάτων ελληνικών μετοχών
Στα μερίσματα των ελληνικών μετοχών πχ ΕΛΠΕ, ΟΠΑΠ κ.α., λαμβάνετε στο λογαριασμό σας ένα ποσό, από το οποίο έχει ήδη παρακρατηθεί φόρος 5% από την χρηματιστηριακή. Αν διαιρέσετε το ποσό που πήρατε με το 0,95 θα βρείτε ποιο είναι το μέρισμα προ φόρου. Στο κωδικό 291 συμπληρώνετε το μέρισμα προ φόρου. Χρειάζεται το ΑΦΜ της εταιρίας. (π.χ. 094049864 για ΕΛΠΕ, 090027346 για ΟΠΑΠ)
Στον κωδικό 293 συμπληρώνετε τον φόρο που σας παρακράτησε η χρηματιστηριακή.
Κωδικός 295: Δήλωση μερισμάτων αμερικανικών μετοχών και ETFs
Εδώ συμπληρώνετε τα μερίσματα που λάβατε από μετοχές ή ETFs Αμερικής και θα σας χρεωθεί 5% φόρος. Δεν έχει σημασία που παρακρατήθηκε φόρος στο εξωτερικό, ο ΣΑΔΦ διαβάζω πως είναι εφιάλτης και δεν αξίζει να ασχοληθείς.
Κωδικός 865: Δήλωση κερδών από options, forex και αμερικανικά ETFs
Κωδικός πασπαρτού, όπως καταλαβαίνετε. Κέρδη υπεραξίας από αμερικανικά ETFs, κέρδη από futures (Συμβόλαιο Μελλοντικής Εκπλήρωσης ή options (Δικαιώματα προαίρεσης), swaps και γενικά από οποιοδήποτε παράγωγο πάνε εδώ και θα φορολογηθούνε με 15%.
Κωδικός 669: Τόκοι (προ φόρου) αλλοδαπής προέλευσης
(06/10/2024) νέα προσθήκη (το είχα ξεχάσει)
Φορολογικός συντελεστής 15%
Σχεδόν όλες οι fintech πλατφόρμες προσφέρουν κάποιο αποταμιευτικό πρόγραμμα με ελκυστικό επιτόκιο, που επίσης όλες τονίζουν ότι υπάρχει ρίσκο και πρόκειται για επένδυση. Γενικά είναι λίγο θωλό το τοπίο ως προς όλους αυτούς τους τόκους. Με την έννοια ότι δεν είναι τόκοι με την παραδοσιακή έννοια όπως αυτοί που δίνονται στους ελληνικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, αλλά προκύπτουν από επενδυτική δραστηριότητα. Αλλά είτε τους βάλετε εδώ, είτε τους βάλετε στον κωδικό πασπαρτού που θα βρείτε στο τέλος, λογικά εντάξει είστε καθώς είναι ίδιος ο φορολογικός συντελεστής.
Τέτοια παραδείγματα ΙΣΩΣ είναι Revolut Flexible Cash Funds, Freedom24 D-account και προθεσμιακές, Trade Republic savings, Trading212 κ.α.
Έχω λάβει ένα σχόλιο από τον Νίκο που επισημαίνει τη φύση των τόκων στους Revolut Flexible Cash Funds (μπορείτε να το διαβάσετε). Συνοπτικά ο Νίκος λέει ότι επειδή οι τόκοι προέρχονται από UCITS Αμοιβαίο Κεφάλαιο, είναι αφορολόγητοι. Εγώ στέκομαι στο ότι είναι στην διακριτική ευχέρεια του έφορου να κάνει ό,τι θέλει. Επιπλέον, σημειώνω ότι αφορολόγητα είναι τα μερίσματα και η υπεραξία που προκύπτει από UCITS προϊόντα, σε όλα τα έγγραφα, τα κέρδη μας αναφέρονται ως τόκοι, και αυτό δε μας βοηθάει να βγάλουμε κάποιο συμπέρασμα.
Ας θυμηθούμε ότι στον Κωδικό 659 υπάρχει η επιλογή Αφορολόγητα κέρδη από ημεδαπά ΕΕ/ΕΟΧ/ΕΖΕΖ αμοιβαία κεφάλαια
Παραθέτω ένα απόσπασμα παρακάτω μαζί με τον σύνδεσμο που υποστηρίζει την παραπάνω θέση
Φορολογία Αμοιβαίων Κεφαλαίων
Η φορολογική μεταχείριση των αμοιβαίων κεφαλαίων στην Ελλάδα ρυθμίζεται από τον νόμο 4099/2012, και ειδικότερα στο άρθρο 103, παράγραφος 5. Στην πράξη, τα εισοδήματα που προκύπτουν από αμοιβαία κεφάλαια με έδρα την Ελλάδα ή την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) απαλλάσσονται από τη φορολογία. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη από υπεραξίες, μερίσματα και τόκους δεν φορολογούνται.
https://wealthyhood.com/el/blog/ependyseis/amoivaia-kefalaia-ti-einai
Eπίσης, στο άρθρο μου για τον Freedom24 D-account θα βρείτε τις σκέψεις μου για εκείνο το θέμα. Από τη στιγμή που είναι equity swaps η λογική λέει παράγωγο προϊόν άρα κωδικό 865.
Για τόκους από Trading 212, αν διαβάσετε στις Συχνές Ερωτήσεις τους, γράφει ότι αν είσαι από Κύπρο, θα φορολογηθείς με 17%. Αν ψάξετε τον φορολογικό κώδικα της Κύπρου, το 17% αντιστοιχεί σε μερίσματα. Οπότε θα μπορούσαμε να εξάγουμε το συμπέρασμα ότι οι τόκοι της Trading 212 αντιμετωπίζονται ως μέρισμα και συνεπώς φορολογείται με 5% στον κωδικό 295 (μερίσματα αλλοδαπής).
Δήλωση δωρεάν μετοχών
Στον κωδικό 423 δηλώνουμε την αξία των μετοχών που πήραμε μόλις μπήκαν στο χαρτοφυλάκιο μας.
Αν τις πουλήσουμε, τότε στον κωδικό 865 δηλώνουμε το ίδιο ποσό με τον 423 και στον κωδικό 659 δηλώνουμε τυχών κέρδος. Δηλαδή αν η τιμή πώλησης είναι μεγαλύτερη από την τιμή που είχε η μετοχή όταν προστέθηκε στο χαρτοφυλάκιό μας, δηλώνουμε το κέρδος που προκύπτει από την διαφορά.
Το κέρδος δε θα φορολογηθεί. Η αξία των δωρεάν μετοχών θα φορολογηθεί με 15%.
Προβληματισμός για τους traders
Αν είσαι trader, λογικά θα αναρωτιέσαι αν πρέπει να δηλώνεις στις αγορές και στις πωλήσεις το κεφάλαιο που χρησιμοποιείς σε κάθε trade. Δηλαδή να δηλώσεις πολλαπλές φορές το ίδιο κεφάλαιο.
Η ΔΙΚΗ ΜΟΥ σκέψη είναι να δηλώσετε το μέγιστο κεφάλαιο που είχατε ξοδέψει για αγορά επενδυτικών προϊόντων ταυτόχρονα μέσα στο έτος.
Πχ αν αγοράσατε τον Μάρτιο 500€ κρυπτονομίσματα, τον Απρίλιο αγοράσατε 500€ μετοχές και τον Ιούνιο 1000€ ομόλογο και δεν έχετε πουλήσει κάτι, σημαίνει πως είχατε και δαπανήσατε 2000€ κεφάλαιο για επενδυτικά προϊόντα, οπότε τόσο θα δηλώσετε (+ τις προμήθειες για την κάθε αγορά).
Αν πχ πουλήσετε τις μετοχές, είτε με ζημία, είτε με κέρδος, και μετά αγοράσετε το ομόλογο, τότε θα δηλώσετε 1500€ (500€ κρυπτο + 1000€ ομόλογο), γιατί το κεφάλαιο που είχατε στις μετοχές, το πήρατε πίσω και το βάλατε σε ομόλογο.
Φορολογικά tricks
Είναι γνωστή τεχνική των επενδυτών, τέλη Δεκεμβρίου να πουλάνε τα πάντα και αρχές Γενάρη να τα αγοράζουν πίσω. Έτσι κατοχυρώνουν τυχών ζημίες με την πώληση, οι οποίες συμψηφίζονται με τα κέρδη που έχουν κατοχυρώσει και έτσι εμφανίζουν χαμηλότερα κέρδη και συνεπώς πληρώνουν λιγότερο φόρο.
Είναι πολύ πιθανών να χάσουν αξία μέσα σε αυτές τις λίγες μέρες μέχρι την επαναγορά, αλλά σίγουρα εξαρτάται από την περίπτωση του καθενός για το αν αξίζει αυτή η τακτική.
Μία ερώτηση που έχω είναι εάν πρέπει να δηλώσουμε το κέρδος στην ΑΑΔΕ στην περίπτωση που έχουμε μεν ρευστοποιήσει κάποια μετοχή με κέρδος μέσα σε μία πλατφόρμα αλλά δεν έχουμε μεταφέρει αυτό το ποσό στον τραπεζικό μας λογαριασμό.
Πρέπει
Ο ευέλικτος λογαριασμός της Revolut είναι επενδυτικός σε UCITS και συνεπώς ο φόρος είναι 0%.
Σε ευχαριστώ για το σχόλιο σου. Δεν το είχα ψάξει συγκεκριμένα. Σε παρακάλώ διάβασε όσα έχω να πω και ενημέρωσέ με για πηγές που επιβεβαιώνουν αυτό που λες.
Θα ξεκινήσω λέγοντας ότι αμφιβάλλω αν οι ελεγκτικές αρχές γνωρίζουν το συγκεκριμένο προϊόν ή παρόμοια του, δηλαδή Money Market Funds. Το αποδεικτικό των συγκεκριμένων κερδών, δηλαδή το statement που δίνει η Revolut, αναφέρεται σε αυτά ως interest, δηλαδή τόκο. Οπότε το να επιλέξεις τόκους αλλοδαπής είναι η ασφαλής επιλογή.
Τώρα αν επιλέξεις ότι είναι χρήματα που δεν υπόκεινται σε φορολόγηση, νομίζω θα είναι μία δυσκολότερη μάχη να κερδηθεί.
Το underlying asset στο οποίο επενδύει η Revolut τα χρήματά των πελατών της, είναι όντως ένα είδος Αμοιβαίου Κεφαλαίου και UCIT και συνεπώς κέρδη από υπεραξία ή μερίσματα είναι αφορολόγητα. Βέβαια εδώ ο τύπος των κερδών μας αναφέρεται ως interest.
Επιπλέον αξίζει να σημειώσουμε ότι τα χρήματά μας είναι συνεχώς αναλήψιμα, ενώ το προϊόν δεν είναι συνεχώς διαπραγματεύσιμο. Επίσης, τα χρήματα των πελατών της Revolut συγκεντρώνονται και επενδύονται συνολικά και όχι ξεχωριστά, με τον ίδιο τρόπο μαζεύεται και το interest και σε 2ο χρόνο μοιράζεται πίσω στους πελάτες. Όλες αυτές τις κινήσεις τις εκτελεί Broker εκ μέρους της Revolut.
Στο Prospectus, στην παράγραφο Calculation of Net Asset Value – Flex Distributing Shares αναγράφεται Dividends will be declared following the valuation on each Business Day and will be payable to Shareholders of record in … payment of cash as more particularly outlined in the relevant Fund or Class Supplement. (δε διευκρινίζεται καθόλου στο KID ο τρόπος πληρωμής)
Συνεπώς το προϊόν πληρώνει μερίσματα. Οπότε μένει το ερώτημα αν θεωρείται ότι μας μεταβιβάζεται το μέρισμα, παρόλο τους μεσάζοντες, ή εμείς είμαστε αποδέκτες τόκων που μας δίνει η ίδια η Revolut. Καθώς μη ξεχνάμε ότι το κεφάλαιο μας είναι πάντα ανόδικο, κάτι που δεν ισχύει στην πραγματικότητα.
To KID (το οποίο θα ζητήσει η ΔΟΥ) αναφέρει ότι είναι αμοιβαίο κεφάλαιο ΟΣΕΚΑ. Στο statement, στη τελευταία σελίδα, φαίνεται ξεκάθαρα σε ποιο προιόν έχεις “επενδύσει”, και μάλιστα τι ποσό αγόρσαες και τι πούλησες. Συμφωνώ ότι η λέξη interest ίσως μπερδέψει. Αλλά αμφιβάλλω ότι η ΔΟΥ θα ψάξει να βρει μια γραμμή στις δεκάδες σελίδες του προσπέκτους που αναγράφει τη λέξη “dividends”. Στις επόμενες δηλώσεις που θα δηλώσω τα κέρδη από Revolut, θα ενημερώσω τι έγινε σε ενδεχόμενο έλεγχο.